नया आयकर विधेयक 2025: 7 प्रमुख परिवर्तन और लाभ

लोकसभा ने 12 अगस्त को संशोधित आयकर (नंबर 2) विधेयक पारित किया, जिसमें 12 फरवरी को पेश किए गए पहले मसौदे से महत्वपूर्ण संशोधन शामिल किए गए हैं। वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण द्वारा पेश किए गए इस विधेयक को अब राज्यसभा में विचार के लिए भेजा जाएगा, जिसके बाद राष्ट्रपति की सहमति मिलने पर यह कानून बन जाएगा।

किए गए नए बदलाव स्पष्टता प्रदान करते हैं, अनिश्चितता को कम करते हैं और कई प्रावधानों को आयकर अधिनियम, 1961 के साथ बेहतर ढंग से संरेखित करते हैं, खासकर उन लोगों के लिए जिन्हें देर से रिटर्न दाखिल करने की अनुमति है। नया आयकर विधेयक उन मामलों में रिफंड दावों की अनुमति देने में लचीलापन प्रदान करता है जहां रिटर्न समय पर दाखिल नहीं किया गया है और टीडीएस सुधार बयानों को दाखिल करने की अवधि को आयकर अधिनियम, 1961 में दिए गए छह वर्षों से घटाकर दो वर्ष कर दिया गया है। विधेयक के प्रावधान अगले वित्तीय वर्ष से लागू होंगे।

विधेयक में आयकर अधिनियम, 1961 में 5.12 लाख शब्दों की तुलना में लगभग 2.59 लाख शब्द हैं। अध्यायों की संख्या 47 से घटाकर 23 कर दी गई है, और धाराओं की संख्या 819 से घटाकर 536 कर दी गई है।

**एकीकृत पेंशन योजना लाभ और सेवानिवृत्ति लाभ**

अद्यतन विधेयक में एकीकृत पेंशन योजना (यूपीएस) के ग्राहकों के लिए कर राहत शामिल है। विधेयक के अनुसार, राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली (एनपीएस) के तहत यूपीएस में नामांकित लोग नियमित सेवानिवृत्ति, स्वैच्छिक सेवानिवृत्ति या विशिष्ट प्रकार की शुरुआती सेवानिवृत्ति के कारण सेवानिवृत्ति पर अपने कुल पेंशन कोष का 60% तक कर-मुक्त प्राप्त कर सकते हैं। विधेयक “सेवानिवृत्ति लाभ खातों” के लिए एक कर लाभ प्रदान करता है। किसी निर्दिष्ट देश में रखे गए इन खातों से होने वाली आय कर-मुक्त होगी।

**न्यूनतम वैकल्पिक कर (मैट) और एएमटी प्रावधान**

पहले मसौदे में मैट और एएमटी प्रावधानों को एक ही जटिल धारा में मिला दिया गया था, जिससे संभावित भ्रम और मुकदमेबाजी हो सकती थी। हालांकि, नया आयकर विधेयक कर कानून में पहले की गलतियों या अस्पष्ट बिंदुओं को ठीक करता है और अब रिफंड की अनुमति देता है, भले ही कोई व्यक्ति अपना रिटर्न देर से दाखिल करे। यह वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) नियम को सरल करेगा जो अब केवल गैर-कॉर्पोरेट करदाताओं (जैसे व्यक्तियों, साझेदारी या एलएलपी) पर लागू होगा, जिन्होंने कुछ कटौती का दावा किया है, बजाय सभी गैर-कॉर्पोरेट पर लागू होने के।

**करदाताओं के लिए बोझ कम करता है**

पहले, विधेयक करदाताओं को कुछ खर्चों का दावा करने की अनुमति नहीं देता था यदि टीडीएस उसी वर्ष काटा गया था लेकिन आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा के बाद भुगतान किया गया था। चयन समिति ने सुझाव दिया था कि यह राहत केवल निवासियों को किए गए भुगतानों पर लागू होनी चाहिए। हालांकि, नया विधेयक इस राहत को गैर-निवासियों को किए गए भुगतानों तक भी बढ़ाता है। यह बदलाव ऐसे व्यय दावों को स्थायी रूप से खोने के जोखिम को समाप्त करता है और करदाताओं के लिए अनुपालन बोझ को कम करता है।

**शेयरों या ब्याज के अप्रत्यक्ष हस्तांतरण पर आय**

फरवरी के विधेयक ने अप्रत्यक्ष हस्तांतरण नियमों को केवल पूंजीगत लाभ तक सीमित कर दिया था। नया विधेयक इसे खंड 9(2) के तहत भारत में उत्पन्न होने वाली या उत्पन्न होने वाली सभी आय में विस्तारित करता है, जो 1961 के अधिनियम के अनुरूप है।

**उच्च-राजस्व पेशेवरों के लिए अनिवार्य डिजिटल भुगतान विकल्प**

₹50 करोड़ से अधिक की प्राप्तियों वाले उच्च-राजस्व पेशेवरों और व्यवसायों के लिए, विधेयक निर्धारित इलेक्ट्रॉनिक भुगतान विधियों, जैसे BHIM UPI और RuPay डेबिट कार्ड की स्वीकृति अनिवार्य करता है, जिससे डिजिटल भुगतान मानदंडों को पेशेवरों तक बढ़ाया जाता है और सरकार के कैशलेस अर्थव्यवस्था के लिए जोर का समर्थन किया जाता है।

**टीडीएस सुधार विवरण दाखिल करने की अवधि कम**

वर्तमान में, कानून कटौतीकर्ताओं को मूल फाइलिंग के बाद छह साल तक सुधार विवरण दाखिल करने की अनुमति देता है। नया विधेयक इस अवधि को दो साल तक कम करता है। इस बदलाव का उद्देश्य कटौतीकर्ताओं द्वारा दुरुपयोग को रोकना, विवादों को कम करना और कटौतियों को अप्रत्याशित कर मांगों से बचाना है।

**‘वर्चुअल डिजिटल स्पेस’ की विवादास्पद परिभाषा को बरकरार रखा**

नया विधेयक, पहले के मसौदे की तरह, “कर वर्ष” का विचार लाता है, जिसका अर्थ है अप्रैल 1 से शुरू होने वाले 12 महीने। यह “वर्चुअल डिजिटल स्पेस” की विवादास्पद परिभाषा को बरकरार रखता है - विधेयक आयकर अधिकारियों को सर्वेक्षण, तलाशी और जब्ती के दौरान जानकारी मांगने के लिए विस्तारित शक्तियां प्रदान करता है, जिसमें ईमेल सर्वर, सोशल मीडिया खाते, ऑनलाइन निवेश, व्यापार और बैंकिंग खाते, रिमोट या क्लाउड सर्वर और डिजिटल एप्लिकेशन प्लेटफ़ॉर्म शामिल हैं। धारा 247 कर अधिकारियों को खोज के दौरान पासवर्ड को बायपास करने और डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म, जैसे ईमेल और सोशल मीडिया तक पहुंचने की अनुमति देती है।