ग्लोबल टैक्स डील अमेरिका-भारत व्यापार संबंधों को कैसे प्रभावित करेगी?

विशेष रूप से भारत के लिए, वास्तविक चुनौती इक्वलाइज़ेशन लेवी के नाम से प्रसिद्ध एकतरफा लेवी से छुटकारा पाना है। (फोटो स्रोत: एपी)

मुकेश अघी और श्वेता कथूरिया द्वारा,

विरले ही आपके पास लगभग 140 देशों के प्रतिनिधियों के बीच वैश्विक सहमति होती है, जो अधिकांश मुद्दों पर एक समान आधार पा सकते हैं, करों पर तो बात ही छोड़ दें, जो अपने आप में एक विवादास्पद मुद्दा है। लेकिन, इस महीने की शुरुआत में, आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) ने ऐसा ही किया। 8 अक्टूबर को अपनी बैठक में, ओईसीडी इस तरह की आम सहमति को एक साथ लाने में सक्षम था कि कैसे दुनिया भर की कंपनियों पर एक ऐसे अधिकार क्षेत्र में कर लगाया जाना चाहिए जहां उनके पास कोई अधिवास का दर्जा या व्यवसाय करने का भौतिक स्थान नहीं है। 21वीं सदी में अंतरराष्ट्रीय कर प्रणाली को लाने के लिए वर्षों की गहन बातचीत के बाद, 136 क्षेत्राधिकार (ओईसीडी/ग्रुप ऑफ 20 (जी20) के 140 सदस्यों में से बेस इरोजन एंड प्रॉफिट शिफ्टिंग (बीईपीएस) पर समावेशी फ्रेमवर्क) पर वक्तव्य में शामिल हुए। अर्थव्यवस्था के डिजिटलीकरण से उत्पन्न होने वाली कर चुनौतियों का समाधान करने के लिए दो-स्तंभ समाधान।

आज, डिजिटलीकरण कई पहलुओं में जीवन को बदल रहा है और साथ ही साथ हमारी अर्थव्यवस्था कैसे कार्य करती है। प्रौद्योगिकी ने विभिन्न क्षेत्रों में प्रवेश किया है, फिनटेक, एडटेक और मेडटेक जैसे प्रौद्योगिकी के उप-क्षेत्रों का निर्माण किया है। हालाँकि, इन नए क्षेत्रों के साथ, प्रौद्योगिकी ने स्थान अज्ञेयवाद की भावना और एक डिजिटल दुनिया के रातोंरात कार्यान्वयन को भी सक्षम किया, जिसमें हम में से अधिकांश महामारी की शुरुआत के बाद से रहे हैं।

आभासी संचालन की आसानी आज परिभाषित करने की कमी पैदा कर सकती है जहां एक व्यवसाय आधारित है, अक्सर घरेलू या विदेशी कर कानूनों जैसी नीतियों को स्थापित करने में जटिलताएं होती हैं। भारत सहित कई देशों ने ऐसी बहुराष्ट्रीय कंपनियों (एमएनसी) पर कर लगाने के लिए एकतरफा उपाय किए।

उस समय, ओईसीडी ने दुनिया भर के नीति निर्माताओं को एक साथ लाने के लिए एक समावेशी ढांचा तैयार किया, जिससे एक नई वैश्विक कराधान व्यवस्था के लिए मंच तैयार किया गया। वही तकनीक जिसने व्यवसायों को अंतर्राष्ट्रीय सीमाओं को तोड़ने में मदद की, ने भी राष्ट्रों को सीमाओं के पार कर कानूनों में समानता लाने के लिए प्रेरित किया।

ग्रुप ऑफ़ सेवन (G7) के सदस्यों के बीच चार महीने के गहन विचार-विमर्श के कारण 15 प्रतिशत वैश्विक न्यूनतम कॉर्पोरेट टैक्स पर एक आगामी समझौता हुआ। अब, भारत सहित 136 देशों ने प्रस्ताव का समर्थन किया है।

विशेष रूप से भारत के लिए, वास्तविक चुनौती इक्वलाइज़ेशन लेवी के नाम से प्रसिद्ध एकतरफा लेवी से छुटकारा पाना है। लेवी अक्सर बड़ी अर्थव्यवस्थाओं द्वारा और ज्यादातर अमेरिका द्वारा विचार-विमर्श का विषय रहा है, यह देखते हुए कि अधिकांश तकनीकी बहुराष्ट्रीय कंपनियों का मुख्यालय राज्यों के पास है। स्थान के कारण, भारत और अमेरिका ने अक्सर इस बात पर विचार करने की कोशिश की है कि ऐसी कंपनियों का मुनाफा कैसे और कब होता है। कर लगाया जाना चाहिए। एक नई वैश्विक सहमति के साथ, अब इन नाजुक बातचीत को कम करने का एक मार्ग है।

यह कदम अग्रणी बहुराष्ट्रीय कंपनियों द्वारा कुशल कर नियोजन को भी सक्षम करेगा जो कई महाद्वीपों और विभिन्न देशों में कारोबार करती हैं जिससे अधिक अनुमानित और पारदर्शी कर अनुपालन होता है। दशकों से, दुनिया भर के देशों ने बहुराष्ट्रीय निगमों से निवेश आकर्षित करने के साधन के रूप में कम कर दर का उपयोग किया है, कुछ ने इसे शून्य के स्तर तक गिरा दिया है। एक बहुपक्षीय समझौता इस दौड़ को नीचे तक खत्म कर देगा।

विशेष रूप से भारत के लिए, विशेषज्ञों का कहना है कि देश को पिलर वन से लाभ होना चाहिए, जो उम्मीद है कि सबसे बड़े और सबसे अधिक लाभदायक बहुराष्ट्रीय उद्यमों के संबंध में देशों के बीच मुनाफे और कर अधिकारों का उचित वितरण सुनिश्चित करेगा। यह एमएनई पर उनके घरेलू देशों से उन बाजारों में कुछ कर अधिकार फिर से आवंटित करेगा जहां उनकी व्यावसायिक गतिविधियां हैं और लाभ अर्जित करें, भले ही फर्मों की वहां भौतिक उपस्थिति हो।

दूसरी ओर, स्तंभ दो, वैश्विक न्यूनतम कॉर्पोरेट कर की दर 15 प्रतिशत निर्धारित करता है। नई न्यूनतम कर दर 750 मिलियन यूरो (870 मिलियन अमरीकी डॉलर) से अधिक राजस्व वाली कंपनियों पर लागू होगी और सालाना अतिरिक्त वैश्विक कर राजस्व में लगभग 150 बिलियन अमरीकी डालर उत्पन्न होने का अनुमान है। अंतरराष्ट्रीय कर प्रणाली के स्थिरीकरण और करदाताओं और कर प्रशासन के लिए बढ़ी हुई कर निश्चितता से भी लाभ मिलेगा। भारत में भारतीय वित्तीय प्रणाली संहिता में शामिल कटौती सहित विभिन्न कटौतियाँ और छूटें हैं और यह अनुमान लगाया जाता है कि मौजूदा कटौतियाँ और छूट दादागीरी होंगे।

जबकि दुनिया कर सौदे की रूपरेखा का इंतजार कर रही है, ओईसीडी ने अपने बयान में इस सौदे को सभी, देशों और कंपनियों के लिए फायदे का सौदा बताया है। कई विकासशील देश सौदे से होने वाले लाभ को लेकर संशय में हैं, खासकर पिलर वन के तहत। भारत निश्चित रूप से लक्षित वर्ष 2023 से इसे लागू करने से पहले सौदे से अपने स्वयं के लाभ का पता लगाएगा।

(लेखकों के बारे में अधिक जानकारी: डॉ मुकेश अघी, सीईओ और अध्यक्ष, यूएसआईएसपीएफ और श्वेता कथूरिया वरिष्ठ प्रबंधक – कर नीति।

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