अंतर्राष्ट्रीय कर नीति में नए युग की शुरुआत

इस वैश्विक सर्वसम्मति में निहित समाधान यह सुनिश्चित करना चाहिए कि बड़े बहुराष्ट्रीय उद्यम भौगोलिक क्षेत्रों में कर बिलों के अपने उचित हिस्से का भुगतान करें, और यह कि वे ऐसा इस तरह से करते हैं कि कॉर्पोरेट कर दरों को नीचे तक ले जाने में इन देशों के बीच कृत्रिम प्रतिस्पर्धा पैदा न हो। .सुमित सिंघानिया पिछले हफ्ते, 130 देशों का एक समूह, जो दुनिया के सकल घरेलू उत्पाद के 90% से अधिक के लिए जिम्मेदार है, G20/OECD के समावेशी ढांचे (IF) द्वारा विकसित दो-स्तंभ समाधान पर एक नीतिगत सहमति पर पहुंचे। समाधान, दो अलग-अलग लेकिन पूरक कर नियमों (स्तंभों) का एक पैकेज, का उद्देश्य विश्व अर्थव्यवस्थाओं के तेजी से डिजिटलीकरण की कर चुनौतियों का समाधान करना है, जिससे बहुराष्ट्रीय कंपनियां बिना किसी भौतिक उपस्थिति के अनिवार्य रूप से बाजार के अधिकार क्षेत्र से महत्वपूर्ण लाभ उत्पन्न करने में सक्षम हैं; अब तक, इनमें से अधिकांश लाभ डिजिटल कर आदि जैसे समकालीन कानूनों की कमी के कारण बाजार के अधिकार क्षेत्र में अछूते रहे हैं। सभी उपायों से, यह विकास ऐतिहासिक है और पेरिस स्थित ओईसीडी द्वारा संचालित उल्लेखनीय रूप से सफल बहुपक्षवाद का प्रतिनिधित्व करता है जो इसके साथ मिलकर काम कर रहा है। जहां तक ​​कॉरपोरेट टैक्स में कटौती का संबंध है, जी20 नेतृत्व ‘दौड़ से नीचे’ के खतरे को समाप्त करने के लिए सामान्य नियम लेकर आएगा। ओईसीडी के समावेशी ढांचे के सदस्य के रूप में, भारत ने वैश्विक समाधान की रूपरेखा को आकार देने में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाई है जो अंततः लगभग सदी पुराने अंतरराष्ट्रीय कर नियमों को फिर से लिखेगा। अगले कुछ महीनों में, दो स्तंभों का श्रमसाध्य विवरण अक्टूबर 2021 तक एक कार्यान्वयन योजना के साथ तैयार किया जाना है। दो-स्तंभ समाधान पर वैश्विक समझौते का कार्यान्वयन एक बहुपक्षीय साधन के माध्यम से 2023 के लिए लक्षित है; पिलर 2 के तहत वैश्विक न्यूनतम कर प्रस्ताव को लागू करने के लिए घरेलू कर कानून और द्विपक्षीय कर संधियों के तहत भी विधायी परिवर्तनों के समानांतर सेट की आवश्यकता होगी। इस वैश्विक सहमति में निहित समाधान यह सुनिश्चित करना चाहिए कि बड़े बहुराष्ट्रीय उद्यम पूरे कर बिलों के अपने उचित हिस्से का भुगतान करें। भौगोलिक क्षेत्र, और यह कि वे ऐसा इस तरीके से करते हैं कि कॉर्पोरेट कर दरों को नीचे तक ले जाने में इन देशों के बीच कृत्रिम प्रतिस्पर्धा पैदा न हो। इस हद तक, ओईसीडी/जी20 द्वारा किया गया वैश्विक समझौता पिछले कुछ वर्षों में संरक्षणवाद और व्यापार तनाव के मजबूत अंतर्धारा के बावजूद बहुपक्षीय सहयोग की भावना को रेखांकित करता है। दो-स्तंभ समाधान के तहत, स्तंभ 1 बड़े, अंतरराष्ट्रीय स्तर पर परिचालन और लाभदायक एमएनई के सुपर सामान्य मुनाफे के संबंध में देशों के बीच कर अधिकारों को पुनर्वितरित करने के लिए एक नया उद्देश्य-संचालित नेक्सस नियम देता है, मुख्य रूप से वे जो वैश्वीकरण के विजेता हैं। पिलर 1 समाधान इस सिद्धांत पर भी आधारित है कि एक बार वैश्विक समाधान को लागू करने के बाद, देश डिजिटल सेवा करों को वापस ले लेंगे, और स्तंभ 1 चर्चाओं को छाया देने के लिए इसी तरह के अन्य प्रासंगिक एकतरफा उपाय किए जाएंगे। भारतीय संदर्भ में, इसका अर्थ यह होगा कि बहुचर्चित समानीकरण लेवी को अंततः नए गठजोड़ और लाभ आवंटन नियमों को रास्ता देना होगा। दूसरी ओर, स्तंभ 2, एक वैश्विक शुरुआत करके देशों के बीच वैश्विक कर प्रतिस्पर्धा पर सीमाएं लगाने का प्रयास करता है। न्यूनतम कॉर्पोरेट कर (15% पर सहमत) जो घरेलू कानून और द्विपक्षीय कर संधियों के तहत इंटरलॉकिंग नियमों के एक सेट के संचालन के माध्यम से आधार क्षरण को रोकेगा। यह भी पहचानना महत्वपूर्ण है कि स्तंभ 2 कर प्रतिस्पर्धा को पूरी तरह से समाप्त नहीं करता है, लेकिन उन सीमाओं को परिभाषित करता है जो अब 130 से अधिक देशों के बीच अधिक व्यापक रूप से सहमत हो गए हैं। कर नियमों के चल रहे वैश्विक रीसेट से बड़े एमएनई के अतिरिक्त यूएस $ 100 बिलियन का लाभ होने की उम्मीद है। प्रत्येक वर्ष (स्तंभ 1 समाधान के तहत) बाजार क्षेत्राधिकारों के बीच पुन: आवंटित किया जाना है। स्तंभ 2 के तहत, न्यूनतम कर नियम के कार्यान्वयन से प्रति वर्ष अतिरिक्त US$150 बिलियन वैश्विक कर राजस्व उत्पन्न होने का अनुमान है (100% नियमित लाभ से अधिक लाभ के 20 से 30% के आधार पर)। अन्य लाभों के अलावा, कर राजस्व में वार्षिक वृद्धि के अलावा, नई अंतर्राष्ट्रीय कर नीति को कर प्रतिस्पर्धा की सीमाओं को परिभाषित करके अंतर्राष्ट्रीय कर प्रणाली में स्थिरता लाना चाहिए और अधिक डिजिटल अर्थव्यवस्था में कर अधिकारों के आवंटन के लिए एक निष्पक्ष सिद्धांत को बढ़ावा देना चाहिए। साथ ही, अनिवार्य मध्यस्थता या समान रूप से प्रभावी साधनों के तहत अधिक प्रभावी विवाद समाधान तंत्र का प्रस्ताव, वैश्विक स्तर पर करदाताओं के लिए कम कर मुकदमेबाजी के माध्यम से अधिक निश्चितता प्रदान करने में मदद करेगा। यदि किसी को दो स्तंभों की वास्तुकला पर अधिक ज़ूम करना था , पिलर 1 वैश्विक आम सहमति दृष्टिकोण पर आधारित है और इसे बहुराष्ट्रीय उद्यमों की कम संख्या पर लागू करने की मांग की गई है, यह देखते हुए कि आकार और लाभप्रदता सीमा (यानी यूरो 20 बिलियन +> 10% कर से पहले लाभ) को ओईसीडी के आईएफ द्वारा संशोधित किया गया है। , जून में निर्धारित G7 वित्त मंत्रियों के प्रस्ताव और सेंट्रल बैंक गवर्नर्स के प्रस्ताव के साथ संरेखित करने के लिए। यह सभी AFS और CFS व्यवसायों पर लागू किए जाने वाले स्तंभ 1 की वकालत करने वाले IF के ब्लूप्रिंट के मूल प्रस्ताव से एक महत्वपूर्ण बदलाव है, चाहे उनका आकार कुछ भी हो। पिलर 1 के तहत एक्स्ट्रेक्टिव और वित्तीय सेवाओं को पहले से ही नए लाभ आवंटन नियमों से बाहर रखा गया था। दूसरी ओर, पिलर 2 यूरो 750 मिलियन से अधिक वैश्विक राजस्व के साथ बहुराष्ट्रीय कंपनियों के व्यापक सेट पर लागू होने की संभावना है। दो इंटरलॉकिंग घरेलू नियमों से युक्त – आय समावेश नियम और कम कर भुगतान नियम – स्तंभ 2 समाधान वैश्विक सहमति पर आधारित नहीं है बल्कि कार्यान्वयन के लिए सामान्य दृष्टिकोण से जुड़ा हुआ है; स्तंभ 2 होने का कारण देशों के घरेलू कानूनों में विधायी परिवर्तन की आवश्यकता होगी और कर संधियों के तहत पेश किए जाने वाले ‘कर के अधीन’ नियम के साथ एक प्रभावी समन्वय होगा। भारत के सुविधाजनक बिंदु से, दो-स्तंभ समाधान एक महत्वपूर्ण है परिणाम के रूप में यह भारत को बड़े एमएनई के कर लाभ में उचित हिस्सेदारी के अपने दावे पर जोर देने में मदद करता है जो भौतिक उपस्थिति बनाए बिना बिक्री की मात्रा में बढ़ रहे हैं। पिलर 2 नियम भारत के लिए खेल के मैदान को समतल करेगा क्योंकि ‘न्यूनतम कर’ समाधान एमएनई के बीच संधि खरीदारी व्यवहार को पूरी तरह से समाप्त नहीं होने पर रोक देगा। स्पष्ट रूप से, इस संबंध में बनी वैश्विक सहमति द्विपक्षीय कर संधियों और घरेलू कर कानून के बीच बेमेल का लाभ उठाकर हानिकारक कर प्रथाओं को हतोत्साहित करने के लिए भारत की दशक भर की कर नीति के रुख की पुष्टि करती है, जो उभरती हुई व्यावसायिक वास्तविकताओं पर प्रतिक्रिया करने के लिए पारंपरिक रूप से धीमी रही है। डेलॉयट इंडिया के साथ भागीदार। व्यक्त किए गए विचार उनके अपने हैं और जरूरी नहीं कि फाइनेंशियल एक्सप्रेस ऑनलाइन के हों।)