क्रिप्टो टैक्स: भारत और दुनिया भर में क्रिप्टोकरेंसी का इलाज कैसे किया जाता है

सट्टा उत्पाद कहे जाने से लेकर ‘वर्चुअल डिजिटल एसेट्स’ (VDA) तक, क्रिप्टोकरेंसी ने एक लंबा सफर तय किया है। 1 अप्रैल से, भारत ने सभी वीडीए पर कर की शुरुआत की। कानून कहता है कि डिजिटल संपत्ति के हस्तांतरण से अर्जित किसी भी आय पर बिना किसी कटौती या छूट के 30 प्रतिशत कर लगाया जाएगा। यह डिजिटल परिसंपत्तियों को उपहार में देने पर भी लागू होगा।

यह ऐसे समय में आया है जब देश क्रिप्टो को विनियमित करने के लिए विभिन्न तरीकों की कोशिश कर रहे हैं, क्योंकि अधिक से अधिक निवेशक इस क्षेत्र में प्रवेश करते हैं, त्वरित लाभ अर्जित करना चाहते हैं। आज के कॉलम में, हम इस बात पर एक नज़र डालते हैं कि भारत और अन्य देश डिजिटल संपत्ति को कैसे नियंत्रित करते हैं।

भारत में क्रिप्टो टैक्स को समझना

इससे पहले कि हम दुनिया भर के क्रिप्टो कराधान कानूनों में तल्लीन हों, यह समझना महत्वपूर्ण है कि भारत में क्रिप्टो टैक्स कैसे काम करता है। भारत में, एनएफटी सहित वीडीए के हस्तांतरण से अर्जित आय पर 30 प्रतिशत आयकर लगाया जाता है। “करदाता एक वीडीए से होने वाले नुकसान को दूसरे वीडीए से होने वाली आय से समायोजित नहीं कर सकते। मौजूदा आयकर कानून करदाताओं को लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के खिलाफ अपने दीर्घकालिक नुकसान को समायोजित करने की अनुमति देते हैं। हालांकि, वीडीए के हस्तांतरण से उत्पन्न होने वाली आय के लिए इसकी अनुमति नहीं है, ”एडवोकेट ईशान कपूर ने कहा, जो मुंबई और नई दिल्ली में कानून फर्मों के साथ एक विशेष वकील के रूप में काम करते हैं, जो नीति विनियमन और क्रिप्टो टैक्स से संबंधित मामलों पर सलाह देते हैं।

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कपूर बताते हैं कि यदि आप बिटकॉइन (बीटीसी) के हस्तांतरण से लाभ कमाते हैं और एथेरियम (ईटीएच) के हस्तांतरण से नुकसान होता है, तो आप बीटीसी के हस्तांतरण से लाभ से ईटीएच के हस्तांतरण से होने वाले नुकसान को घटा नहीं सकते। “आपको बीटीसी के हस्तांतरण से होने वाले मुनाफे पर एक फ्लैट 30 प्रतिशत कर का भुगतान करना होगा,” यह कहते हुए कि “क्रिप्टो हस्तांतरण से होने वाले नुकसान को किसी अन्य आय के खिलाफ सेट नहीं किया जा सकता है। इसलिए, निवेशक किसी अन्य भौतिक संपत्ति जैसे संपत्ति, या इक्विटी स्टॉक या म्यूचुअल फंड के हस्तांतरण से आय के खिलाफ वीडीए के हस्तांतरण से होने वाले नुकसान को समायोजित नहीं कर सकते हैं।

इसके अलावा, वीडीए के हस्तांतरण से होने वाले नुकसान को अगले वर्ष तक आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है। इसका मतलब यह है कि वीडीए के हस्तांतरण से होने वाले नुकसान को बाद के वित्तीय वर्ष (वर्षों) में होने वाले संभावित भविष्य के लाभ के खिलाफ समायोजित नहीं किया जा सकता है।

एडवोकेट ईशान कपूर, मुंबई और नई दिल्ली में कानून फर्मों के साथ एक विशेष वकील के रूप में काम करते हैं, नीति विनियमन और क्रिप्टो टैक्स से संबंधित मामलों पर सलाह देते हैं। (फोटो: ईशान कपूर)

इसके अतिरिक्त, वीडीए लेनदेन को वित्तीय रिपोर्टिंग प्रणाली के तहत लाने के लिए, प्रत्येक क्रिप्टो लेनदेन स्रोत पर 1 प्रतिशत कर कटौती योग्य (टीडीएस) के अधीन है। 1 जुलाई, 2022 से वीडीए के लिए संपूर्ण लेनदेन मूल्य पर 1 प्रतिशत विदहोल्डिंग टैक्स लागू करने का प्रस्ताव है। “यह व्यापारियों को गंभीर रूप से प्रभावित करने की उम्मीद है क्योंकि यह पूंजी लॉकिंग की ओर जाता है और दिन के कारोबार, मार्जिन ट्रेडिंग आदि की संभावना है। यह संभव नहीं है, यह देखते हुए कि ऐसे व्यापारी वेफर-थिन मार्जिन पर काम करते हैं, ”कपूर indianexpress.com को बताता है।

अन्य देशों के बारे में क्या?

अमेरिका में, वीडीए को स्टॉक के समान माना जाता है। किसी भी नुकसान का उपयोग वीडीए के हस्तांतरण से आयकर को ऑफसेट करने के लिए $ 3000 की अधिकतम सीमा के साथ किया जा सकता है और किसी भी आगे के नुकसान को अगले वित्तीय वर्ष में आगे बढ़ाया जा सकता है ताकि भविष्य के किसी भी लाभ के खिलाफ ऑफसेट किया जा सके। शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन पर निवेशकों की कर योग्य आय में गिरावट के आधार पर ऊपरी टैक्स ब्रैकेट पर टैक्स लगाया जाता है, और लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (12 महीने से अधिक के वीडीए के लिए) पर बहुत कम दर से टैक्स लगाया जाता है – 0 प्रतिशत, 15 प्रति प्रतिशत और 20 प्रतिशत।

यू.एस. के समान, यूके में वीडीए को शेयरों के समान माना जाता है। यदि आप व्यक्तिगत निवेश उद्देश्यों के लिए वीडीए खरीदते हैं और उसका निपटान करते हैं, तो आपको लाभ पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करना होगा। यूके वीडीए के हस्तांतरण से होने वाले नुकसान को समग्र पूंजीगत लाभ से घटाने की अनुमति देता है।

कनाडा में, क्रिप्टोक्यूरेंसी को स्टॉक की तरह एक कमोडिटी के रूप में देखा जाता है। यदि आपके क्रिप्टो पर आय के रूप में कर लगाया जाता है, तो आप क्रिप्टो लेनदेन की संपूर्ण आय पर आयकर का भुगतान करेंगे। यदि आपके क्रिप्टो पर पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाता है, तो आप क्रिप्टो लेनदेन के किसी भी लाभ के आधे पर केवल पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करेंगे।

इस बीच, अल सल्वाडोर जैसे देश हैं जिन्होंने बिटकॉइन को कानूनी निविदा के रूप में अपनाया है। देश ने अपने निवासियों के लिए एक बिटकॉइन शहर की भी घोषणा की, जहां सभी लेनदेन बिटकॉइन के माध्यम से होंगे, इस प्रकार, किसी भी संपत्ति या पूंजीगत लाभ कर से मुक्त होंगे।

‘क्रिप्टो अनियंत्रित रहता है’

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि केंद्रीय वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने कहा है कि वीडीए लेनदेन पर कर लगाना उन्हें वैध नहीं बनाता है। वित्त विधेयक 2022 ने आईटी अधिनियम, 1961 की धारा 2 के तहत नए पेश किए गए खंड (47ए) में वीडीए को परिभाषित किया। हालांकि, भारत में वीडीए के लिए बाजार अनियंत्रित है।

“भारत के कानूनों के तहत वीडीए को कानूनी रूप से मान्यता देने के लिए, यह आवश्यक है कि कानून के माध्यम से, केंद्र सरकार विभिन्न प्रकार के वीडीए की परिभाषा और वर्गीकरण प्रदान करती है और वीडीए को अपने भीतर एक अलग संपत्ति-वर्ग के रूप में नियंत्रित करती है। यह एक अलग अधिनियम के माध्यम से या मौजूदा अधिनियमों (जैसे प्रतिभूति और अनुबंध विनियमन अधिनियम) के तहत परिभाषाओं में संशोधन करके किया जा सकता है, ”कपूर नोट करते हैं।

वीडीए (यानी एक्सचेंज, ब्रोकर) की खरीद और बिक्री के लिए एक मंच प्रदान करने की प्रक्रिया में शामिल सभी संस्थाएं प्रौद्योगिकी मध्यस्थों की भूमिका निभाती हैं। इन बिचौलियों को कानून के तहत विनियमित किया जाना चाहिए।